2025年8月，《增值税法》正式实施，取代原《增值税暂行条例》，为常州企业带来一系列重大政策调整。从应税范围重构到税率表更新，从税收优惠调整到进项抵扣规则变化，每一项都与企业合规经营、税负优化息息相关。及时掌握新规要点，成为企业平稳过渡、把握发展机遇的关键。本文将全面拆解新规核心内容，为常州企业提供清晰指引。

一、《增值税法》四大核心变化，重塑企业税务逻辑。

1.应税交易范围：“劳务”退场，界定更清晰。
原政策中“加工、修理修配劳务”被纳入“服务”范畴，统一以“应税交易”涵盖销售货物、服务、无形资产、不动产及进口货物的行为。同时，境内交易判定标准首次明确：
销售货物以起运地或所在地在境内为依据；
金融商品则以“境内发行”或“销售方为境内单位/个人”为判定标准，彻底解决了过往政策模糊地带，让企业业务边界的税务认定更明确。

2.视同销售范围大幅缩减，减轻核算压力。
新规仅保留3类视同应税交易情形，其余情形不再纳入：
单位和个体工商户将自产/委托加工货物用于集体福利或个人消费；
单位和个体工商户无偿转让货物；
单位和个人无偿转让无形资产、不动产或金融商品。
原“代销、跨县移送、投资、分配”等场景不再视同销售，直接简化了企业日常税务核算流程。

3.进项税抵扣规则松绑，释放企业资金活力。
可抵扣范围扩大：删除“贷款服务进项税不得抵扣”条款，企业支付的贷款利息对应的进项税可依法抵扣，降低融资成本；
不得抵扣范围缩减：仅保留“直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务”，若上述服务用于转售，进项税仍可抵扣；
留抵税额灵活处理：当期进项税大于销项税时，企业可自主选择“结转下期抵扣”或“申请退还”，显著提升资金流动性。

4.不征税与免税项目调整，政策导向更精准。
新增不征税项目：员工为雇主提供取得工资的服务、因征收/征用获得的补偿（原属免税范畴），明确不纳入征税范围；
免税政策优化：“避孕药品和用具”不再享受免税优惠，而农业生产者销售自产农产品、医疗机构提供医疗服务等17类情形仍维持免税，聚焦民生与基础产业扶持。

二、2025年8月起最新税率与征收率说明。
 

一般纳税人适用税率
13%税率：适用于销售或进口货物（除列举的9%货物外）、加工修理修配服务、有形动产租赁服务；
9%税率：涵盖交通运输服务（陆路、水路、航空、管道运输）、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，以及农产品（粮食、蔬菜等）、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、图书、报纸、饲料、化肥、农机等列举货物；
6%税率：包括增值电信服务、金融服务（贷款、保险、金融商品转让等）、现代服务（研发、信息技术、物流辅助等）、生活服务、转让无形资产（除土地使用权）；
0%税率：适用于出口货物、跨境销售国务院规定范围内的服务或无形资产。

小规模纳税人适用征收率
3%征收率：常规应税销售行为（政策明确的特殊情形除外）；
5%征收率：销售不动产、出租不动产（不含个人出租住房）、房地产开发企业销售自行开发项目等（待后续政策确认是否保留）；
5%减按1.5%：个体工商户/其他个人出租住房、住房租赁企业向个人出租住房；
3%减按2%：销售自己使用过的固定资产（可放弃减税按3%开具专票）；
3%减按1%：适用3%征收率的应税销售收入（政策延续）；
3%减按0.5%：二手车经销企业销售收购的二手车。

三、税收优惠政策要点与申报提醒。
 

免征增值税的重点情形
农业生产者销售自产农产品；
古旧图书、直接用于科研的进口仪器设备；
托儿所、幼儿园、养老院提供的育养服务；
婚姻介绍、殡葬服务、医疗机构提供的医疗服务；
学校及教育机构提供的教育服务、学生勤工俭学服务。
 

不征收增值税的重点情形
境外单位向境内销售完全在境外发生的服务/使用的无形资产；
政府性基金、行政事业性收费（全额上缴财政且有合规票据）；
存款利息、保险赔付、住宅专项维修资金；
资产重组过程中涉及的资产转移（待进一步明确）。

申报注意事项
享受免征增值税政策的项目，不得开具增值税专用发票；
同时符合多项免税政策的，优先适用小微企业免征政策；
直接减免的增值税无需计提，全额计入收入。

四、进项税额抵扣关键要点。
可抵扣凭证类型
增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书；
 

通行费电子普通发票（征税发票）、桥闸通行费纸质发票（按“金额÷1.05×5%”计算抵扣）；
国内旅客运输凭证（数电票需注明单位名称及统一社会信用代码，直接进入税务数字账户抵扣）；
农产品收购发票/销售发票（按买价×9%抵扣，用于生产13%税率货物的可加计1%）。

数电票抵扣新规
航空运输电子客票行程单、铁路电子客票需开具数电票，票面显示企业信息方可抵扣；
抵扣凭证直接推送至企业税务数字账户，无需手动计算，自动填入申报表，大幅提升办税效率。

五、常州企业应对新规的实用建议。
深化政策学习：聚焦“应税交易”界定、视同销售缩减、贷款服务进项抵扣等核心变化，组织财务与业务部门联动学习，调整内部核算流程，确保合规；
规范票据管理：适应数字化趋势，加强电子发票（尤其是数电票）的取得与存储管理，确保旅客运输等票据信息完整，避免影响抵扣；
精准享受优惠：结合自身业务类型，梳理可适用的免税或低税率政策（如小规模纳税人月销10万以下免税政策），最大化政策红利；
强化风险防控：严格区分可抵扣与不可抵扣项目（如用于集体福利的采购不得抵扣），及时处理留抵税额（选择抵扣或退税），规避税务风险。

2025年8月增值税新政的实施，对常州企业既是挑战也是机遇。企业需主动适配新规，通过合规操作降低税负、规避风险。如需进一步解读，可咨询税务机关或专业服务机构，确保政策红利应享尽享，为企业稳健发展奠定基础。